Conseils pour réduire vos impôts : échange 1031

En tant que propriétaire bailleur, il est important de profiter de toutes les options d'économies d'argent et d'impôts à votre disposition. L'échange 1031, qui permet de reporter l'imposition, pourrait vous être utile. Plus vous en saurez sur les modalités de cet échange, mieux vous comprendrez si ce report d'impôt est avantageux pour vous.

Qu'est-ce qu'un échange 1031 ?

Un échange de type 1031 est un outil fiscal permettant aux contribuables de remplacer un investissement par un autre similaire et de reporter le paiement de l'impôt sur les plus-values. Grâce à un échange de type 1031, les contribuables peuvent bénéficier d'une imposition limitée, voire nulle, lors de l'opération, à condition que celle-ci respecte les conditions requises.

Cet échange présente des avantages fiscaux, d'investissement et de planification successorale. En matière d'investissement, un échange 1031 peut vous permettre d'éviter l'imposition des plus-values tout au long de votre vie, à condition de respecter la réglementation en vigueur.

Qualifications

Pour réaliser un échange de type 1031, l'investissement doit concerner un bien immobilier détenu à des fins d'investissement ou professionnelles. Votre résidence principale n'est pas éligible. De même, si vous y vivez depuis des vacances ou une résidence secondaire, ces biens ne sont pas éligibles. Il est important de consulter un expert fiscal afin de déterminer l'usage qui en découle, conformément aux critères définis par le code des impôts. L'acquisition de terrains à bâtir ou de biens immobiliers destinés à la revente n'est pas non plus éligible. 

Quand effectuer un échange 1031

Utilisez un échange de type 1031 lorsque vous souhaitez vendre une entreprise ou un bien immobilier d'investissement en réalisant une plus-value et éviter de payer des impôts dessus. Voici quelques situations où vous pouvez recourir à cet échange :

• Lorsque vous possédez un bien locatif dont la valeur est supérieure au prix d'achat initial
• Lorsque vous souhaitez diversifier vos actifs
• Lorsque vous préférez confier la gestion de votre bien à un gestionnaire plutôt que de le gérer vous-même.
• Lorsque vous souhaitez regrouper des propriétés en une seule
• Lorsque vous souhaitez diviser un bien immobilier en plusieurs actifs
• Lorsque vous souhaitez éviter une augmentation du revenu imposable due à la récupération de l'amortissement

Comment effectuer un échange 1031

Suivez ces étapes pour réussir un échange 1031 :

1. Mettez votre propriété en vente

Une fois que vous avez décidé de réaliser un échange de type 1031, vous devez mettre votre bien immobilier en vente. Il est important que l'acheteur comprenne votre intention de procéder à un tel échange.

2. Trouver un bien de remplacement

Une fois votre bien vendu, vous disposez de 45 jours pour trouver un nouveau bien. Commencez votre recherche. biens de même nature dès que possible afin de respecter les délais.

3. Trouvez un intermédiaire

Ensuite, vous devrez trouver un intermédiaire qualifié pour gérer les consultations avec la compagnie d'assurance titres et les autres démarches. Il peut s'agir d'un tiers indépendant, sans aucun lien avec vous.

4. Accepter une offre sur le bien

Avant d'accepter une offre, assurez-vous que l'acheteur de votre bien est informé de la nature de l'échange (article 1031 du code fiscal américain). Il devra également se conformer aux conditions de cet échange en signant certains documents. Une fois que vous aurez trouvé un acheteur qui respectera ces conditions, vous pourrez accepter son offre. 

5. Finalisez la vente du bien que vous vendez

La société de titres ou votre avocat et votre intermédiaire se chargeront de la transaction. Une fois la vente conclue, les fonds seront versés sur leur compte et non sur le vôtre, puisque vous ne pourrez pas en prendre possession à ce stade.

6. Identifier le nouveau bien immobilier

Ensuite, vous devez identifier le nouveau bien immobilier. Vous disposez de 45 jours à compter de la vente de votre ancien bien pour ce faire. Vous pouvez identifier jusqu'à trois biens immobiliers.

7. Signer un contrat

Une fois que vous avez sélectionné le ou les biens immobiliers que vous souhaitez acquérir, signez un compromis de vente et ouvrez un compte séquestre. Le vendeur du bien que vous achetez doit être informé que vous effectuez un échange de type 1031. Si vous le souhaitez, vous pouvez également signer un compromis de vente pour trois biens et vous rétracter ultérieurement pour ceux qui ne vous intéressent plus. Cette option repose sur la clause suspensive.

8. Autorisez votre intermédiaire à consulter la compagnie de titres.

Au cours de cette étape, vous, votre intermédiaire et votre agent veillerez à ce que tous les documents soient complets. Il s'agit d'une étape importante du processus d'échange 1031, car l'opération approche de sa finalisation.

9. Clôturer l'acquisition du bien de remplacement

Lors de cette dernière étape, l'intermédiaire transfère vos fonds à la société de titres ou à l'avocat. La vente est conclue et aucun impôt n'est à payer.

Règles d'échange 1031

L’échange de type 1031 n’impose pas de limite au nombre de fois où un contribuable peut y recourir, mais certaines conditions doivent être remplies pour bénéficier du report d’imposition. Voici les règles et réglementations à suivre :

• Temps: Vous disposez de 45 jours pour trouver un nouveau bien, à compter du jour de la vente du bien actuel. Il s'agit du délai de recherche. Par ailleurs, vous devez finaliser l'échange au plus tard 180 jours après la vente du bien acquis. Il s'agit du délai d'échange. 
• Titre: Le contribuable inscrit sur l'ancien et le nouveau bien doit être le même. 
• Intermédiaire: L'échange 1031 ne permet pas aux vendeurs d'avoir accès aux fonds pendant la vente. Un intermédiaire qualifié, tel qu'un tiers indépendant, doit y avoir accès.
• Chronologie de la propriété : Vous ne pouvez pas être propriétaire simultanément du bien que vous vendez et de celui que vous achetez.
• Réinvestissement : Plutôt que de réinvestir 100% du produit de la vente dans un autre bien immobilier, vous pouvez procéder à un échange partiel. Vous avez également la possibilité d'acquérir plusieurs biens de remplacement.
• Biens de même nature : Pour être conforme à un échange 1031, les deux propriétés — celle que vous vendez et celle que vous achetez — doivent être similaires. 

Si vous possédez un bien immobilier dont la valeur a dépassé son prix d'achat, envisagez un échange en vertu de l'article 1031. Cet outil de report d'impôt peut vous permettre de réaliser d'importantes économies sur les impôts que vous auriez autrement dû payer.