La loi sur la réforme fiscale et l'emploi (Tax Cuts and Jobs Act) est entrée en vigueur l'an dernier, et les propriétaires bailleurs et autres investisseurs immobiliers en sont parmi les principaux bénéficiaires. Vous vous demandez à quoi vous attendre cette année fiscale ? Nous sommes là pour vous aider. Poursuivez votre lecture pour découvrir comment les nouvelles lois fiscales impacteront votre déclaration de revenus.
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Les déductions hypothécaires, les amortissements et les taux d'imposition sur les gains en capital restent inchangés.
La loi sur la réforme fiscale et l'emploi (TCJA) instaure de nouvelles limitations concernant la déduction des intérêts d'emprunt hypothécaire pour la résidence principale. Heureusement, ces limitations ne s'appliquent pas aux biens locatifs (sauf si vous les utilisez à des fins personnelles). Ainsi, si votre bien est exclusivement destiné à la location, vous n'aurez pas à vous soucier de ces nouvelles limitations et vos déductions resteront inchangées.
Les taux d'imposition sur les plus-values à long terme restent inchangés par rapport aux années précédentes. De plus, vous pouvez toujours déduire la plupart des dépenses liées à votre propriété, notamment :
- Services publics
- Assurance
- Frais d'association de propriétaires
- Réparations et entretien
Article 179
La loi TCJA a augmenté le plafond de la déduction prévue par l'article 179. Celle-ci permet aux propriétaires bailleurs de déduire, en une seule année, le coût des biens personnels utilisés dans le cadre de leur activité de location, tels que le mobilier et l'électroménager. Jusqu'en 2018, l'article 179 n'était pas accessible aux propriétaires bailleurs, mais la loi TCJA a levé cette restriction. Les propriétaires bailleurs peuvent bénéficier de cette déduction jusqu'à concurrence de 1 400 000 $ lors de leur déclaration de revenus de cette année.
À noterCes déductions ne peuvent ni créer ni augmenter une perte fiscale globale liée aux activités commerciales. Vous devrez disposer d'un revenu imposable important pour bénéficier pleinement de cet avantage fiscal.
Nouvelle déduction pour les personnes morales non apparentées
Le changement le plus important et le plus bénéfique apporté par la TCJA est peut-être le nouvelle déduction de transfert. En résumé : tout profit généré par une location est transféré au propriétaire, qui est imposé à son taux d’imposition sur le revenu. Les propriétaires d’entreprises et les bailleurs éligibles peuvent ainsi déduire de leurs impôts sur le revenu jusqu’à concurrence de 20% de leur revenu net d’activité (location).
Pas de cotisations sociales pour les travailleurs indépendants
Bien qu'une première version de la TCJA ait initialement prévu d'imposer aux propriétaires immobiliers le paiement de cotisations sociales des travailleurs indépendants, la version finale les en a exemptés. Par conséquent, les bailleurs restent exonérés du paiement des cotisations sociales des travailleurs indépendants, y compris les cotisations d'assurance maladie et de sécurité sociale, sur leurs revenus locatifs.
La seule condition concerne les propriétaires qui fournissent des services personnels aux locataires. Ceux qui exploitent un gîte touristique ou un établissement de type hôtelier restent soumis aux cotisations sociales des travailleurs indépendants. Les propriétaires bailleurs classiques, quant à eux, en sont exemptés.
Refus de prise en charge des pertes
Vous ne pouvez plus déduire une perte d'exploitation excédentaire ($250 000 pour les personnes seules, $500 000 pour les couples mariés) au cours de l'année en cours. Toute perte excédentaire est reportée à l'année d'imposition suivante et peut être déduite selon les règles applicables aux reports de pertes d'exploitation nettes (PEN). Veuillez noter que cette nouvelle interdiction de déduction des pertes ne s'applique qu'aux contribuables qui ont déjà dépassé le seuil de déduction autorisé. les règles PAL.
Les nouvelles lois fiscales offrent une plus grande flexibilité aux propriétaires bailleurs pour bénéficier de certaines déductions et éviter les cotisations sociales des travailleurs indépendants. Il est conseillé de consulter votre conseiller fiscal pour bien comprendre les changements apportés par ces nouvelles lois et discuter de leurs avantages pour votre situation de propriétaire bailleur. Prêt à louer votre bien ? Essayez Zumper Pro, où vous pouvez inscrire votre propriété, locataires sélectionnés, et pourvoir votre poste vacant en un seul endroit.
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